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经济责任审计大数据分析存在的问题及难点

时间:2016-11-10   来源:武当党建网      点击:

领导干部经济责任审计是一项具有中国特色的审计制度,是现代审计制度在我国的一种创新,是加强权力制约监督的重要措施、促进国家治理能力现代化和服务国家治理的重要途径,其重要性日益凸显。《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则的发布,标志着党政领导干部经济责任审计已进入稳定的发展和推进阶段。随着经济社会发展和干部监督工作的需要,经济责任审计面临的环境也逐步发生着深刻的变化。审计监督全覆盖、机构编制审计、自然资源资产离任审计等一系列要求的提出,使得经济责任审计的对象、内容均有所扩大;党风廉政建设及反腐败工作的深入,社会公众对经济责任审计的期待更高;行政问责制度的建立及经济责任问责工作的开展,也将审计质量的要求提升到了一个新的高度。在审计力量维持现状的基础之上,要实现上述目标,就必须要在技术上进行创新。充分利用信息技术的优势,积极探索开展大数据审计,为新形势下经济责任审计工作转型升级提供了一条可行之路。

一、利用大数据技术开展经济责任审计的意义

1.利用大数据技术开展经济责任审计,是适应大数据时代发展的必然选择。大数据时代,数据信息处理技术日渐完善,审计监督对象的信息化建设水平也在逐年提升,越来越多的政府部门开始利用大数据进行公共事务管理,大数据同时也为领导干部决策提供支撑依据。大数据的发展正有力地推动着国家治理体系和治理能力走向现代化,且日益成为社会管理的驱动力、政府治理的“幕僚高参”,领导干部的权力运行轨迹都在数据中有所体现和反映。经济责任审计作为权力监督的工具,审计思维、审计方法、审计手段也势必要根据形势变化进行革新,审计技术信息化、数字化的水平也必须要与监督对象的信息化水平保持一致。想要提高审计质量、创新审计手段、提升审计效能,就需要加大对大数据技术的应用。

2.利用大数据技术开展经济责任审计,是推进审计监督全覆盖的有效途径。2015年12月,中央办公厅、国务院办公厅联合印发《关于实行审计全覆盖的实施意见》,明确提出审计机关要建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制,对依法属于审计监督范围的所有管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位,以及党政主要领导干部和国有企事业领导人员履行经济责任情况进行全面审计,实现审计全覆盖。刘家义审计长也在多次会议上明确提出审计不留盲区和死角的要求。在人员力量配置不足,审计任务日益繁重的情况下,必须在审计技术上有所突破。目前,审计涉及到的部分单位信息化水平较高,给审计人员利用大数据开展审计分析提供了良好的现实基础。利用计算机技术的高效数据分析能力,可以在一定程序上缩短项目周期,提高审计人员工作效率,是实现审计监督全覆盖的必然选择。

3.利用大数据技术开展经济责任审计,是提高审计质量、防范审计风险的重要手段。传统审计方式下,经济责任审计通常采用翻阅账簿、查阅业务档案及会议纪要、座谈了解等手段来发现问题。由于审计力量和项目时间的限制,往往采取抽查或者抽样的方式进行审计,导致可审查的事项较少;资料主要依靠被审计单位提供,在资料提供不及时、不全面完整的情况下,审计人员相对较难掌握全面的信息;这些因素叠加在一起,导致审计质量不高、效果不好,审计评价不全面、不客观,也导致了一定的审计风险。在大数据时代,审计数据分析的改变不仅体现在数据规模的增加和计算速度的加快,更重要的是能够利用全样的数据从整体视角对审计事项进行立体式、全方位、多角度的全面描述,审计人员可以直接从互联网获取所需的数据,摆脱了被审计单位对数据的限制,从而掌握的信息更为全面、视野更为开阔,有效改善了传统审计模式下信息不对称的缺陷。利用大数据技术开展经济责任审计,一方面可以扩大审查事项的覆盖面,提升审计的深度和广度,提高审计质量;另一方面利用各方面数据的关联比对,审计判断将更加准确,审计结论更加客观。